BTW-ondernemers mogen kiezen of zij per maand of per kwartaal BTW-aangifte doen. De kwartaalaangifte heeft voordelen ten opzicht van een maandaangifte. Door kwartaalaangifte te doen worden de administratieve lasten verminderd. De BTW-ondernemer hoeft dan jaarlijks maar 4 in plaats van 12 BTW-aangiftes in te dienen.
Wat moet waar op de BTW aangifte?In de praktijk komt het regelmatig voor dat bedragen in de BTW-aangifte bij een verkeerde vraag in de BTW aangifte worden vermeld. Wij hebben een overzicht beschikbaar ”Wat komt waar op de BTW-aangifte” waarin snel af te lezen is voor welke situatie een vraag op de BTW-aangifte van toepassing is waardoor fouten voorkomen worden.
BTW en BUAZijn er in 2020 verstrekkingen gedaan aan relaties en personeel? Let dan op toepassing van de BUA. Wanneer de verstrekkingen per persoon een waarde van meer dan € 227, dan moet de BTW die hierop in aftrek is gebracht worden gecorrigeerd. Houdt in de administratie altijd een berekening voor de BUA bij. Het ter beschikking stellen van business seats in een stadion aan personeel dient in beginsel privédoeleinden van personeel zodat de ter beschikking stelling meetelt voor het BUA. Op basis van een arrest van de Hoge Raad blijkt dat er gevallen kunnen zijn waarin een werkgever het personeel dergelijke evenementen laat bijwonen omdat het bedrijfsbelang dit vereist. De ondernemer moet aannemelijk kunnen maken dat met de verstrekking van de business seats een zakelijk doel wordt nagestreefd, dan komt de BTW op de business seats voor aftrek in aanmerking en hoeft geen BUA-correctie te worden gemaakt.
BUA en fiets van de zaakVoor de inkomsten-en loonbelasting is in 2020 een bijtelling bij het inkomen van 7% van de consumentenadviesprijs geïntroduceerd. Deze wijziging heeft geen gevolgen voor de BTW. Voor de BTW geldt dat wanneer de verstrekte fiets wordt gebruikt voor woon-werkverkeer, de BTW onder voorwaarden volledig in aftrek kan worden gebracht en geen correctie plaatsvindt. Onder de volgende voorwaarde kan de BTW in aftrek wordt gebracht en hoeft geen correctie te worden gemaakt:
Als aan de voorwaarden is voldaan, is de maximale BTW-aftrek € 130 BTW (dit is een fiets ter waarde van € 749). Betaalt de werknemer een eigen bijdrage dan moet de eigen bijdrage van de prijs van de fiets worden afgetrokken. Over de eigen bijdrage draagt de werkgever BTW af.
Pas op met BTW nihil-aangifteHet indienen van een BTW nihil-aangifte terwijl het niet zeker is dat geen BTW verschuldigd is, leidt tot een strafbaar feit indien later blijkt dat wel BTW verschuldigd is. Voorkom daarom dat voorlopige nihil-aangiften ingediend worden.
Nieuwe kleine ondernemersregeling (OVOB)BTW Ondernemers die in 2021 gebruik willen maken van de nieuwe kleine ondernemersregeling moeten dit uiterlijk vier weken voor de start van het nieuwe tijdvak bij de Belastingdienst verzoeken. Gebruik daarvoor het aanmeldformulier op de website van de Belastingdienst. Voorwaarde is dat de ondernemer per jaar een omzet heeft van niet meer dan € 20.000 exclusief BTW. De keuze voor de nieuwe kleine ondernemersregeling geldt voor drie jaren, en pas na drie jaar kan de ondernemer weer in de reguliere BTW-heffing worden betrokken. Deelname aan de nieuwe kleine ondernemersregeling BTW heeft tot gevolg dat de ondernemer vrijgesteld is van BTW, zodat hij geen BTW op zijn facturen mag vermelden en geen BTW-aangifte hoeft te doen. Nadeel is dat de BTW ondernemer geen BTW in aftrek kan brengen, zodat het nadelig kan zijn om voor de nieuwe kleine ondernemersregeling te kiezen als de komende drie jaar en worden verwacht. Bovendien geldt een herzieningsmoment op het moment dat de ondernemer kiest voor de nieuwe kleine ondernemersregeling BTW.
BTW en oninbare debiteurenBTW op verkoopfacturen die een jaar na het opeisbaar worden nog open staan kan worden teruggevraagd in de BTW-aangifte. De BTW kan via BTW-aangifte van de ondernemer worden teruggevraagd door het BTW-bedrag aan te geven bij vraag 1a of 1b van de BTW-aangifte als negatief BTW-bedrag. Check bij iedere BTW-aangifte of er oninbare debiteuren zijn waarvan de BTW teruggevraagd mag worden. Als de ondernemer met de afnemer afspreekt dat hij zijn schuld in meerdere termijnen mag voldoen of omzetten in een lening, dan verspeelt de ondernemer het recht op teruggave van BTW. Door die omzetting wordt de koopschuld geacht te zijn betaald. Vorderingen zijn niet als oninbaar aan te merken als:
Een wederverkoper van margegoederen en een reisbureau (inclusief de touroperator) die de winstmarge op basis van globalisatie per tijdvak vaststelt moet na afloop van het kalenderjaar 2020 de winstmarges van alle aangiftetijdvakken salderen en het jaarsaldo (de jaarwinstmarge) vaststellen. Hieruit kan blijken dat minder BTW verschuldigd is dan de wederverkoper/het reisbureau in 2020 op aangifte heeft voldaan. De wederverkoper/het reisbureau kan de te veel afgedragen BTW door middel van een schriftelijk verzoek terugvragen in het eerste aangiftetijdvak na afloop van 2020. Bij een negatieve jaarwinstmarge moet de inspecteur verzocht worden om de jaarwinstmarge op het negatieve bedrag vast te stellen. Deze negatieve jaarwinstmarge mag vervolgens verrekend worden met de positieve jaarwinstmarge van 2021.
Pro rata BTWWanneer een BTW-ondernemer zowel vrijgestelde prestaties als BTW-belaste prestaties verricht dan moet er een omzetverhouding worden vastgesteld. Voor het deel belaste prestaties is recht op aftrek van BTW. Aan de start van het jaar dient dit te worden vastgesteld op basis van inschatting. Hierbij kan de verhouding worden gehanteerd die gebaseerd is op het pro rata percentage van het voorafgaande jaar. Op het einde van het jaar wordt het pro rata percentage opnieuw berekend. Als dit percentage afwijkt van het bij aanvang gehanteerde percentage dan moet alsnog een correctie plaatsvinden naar het nieuwe percentage. Het uiteindelijk percentage kan men gebruiken als startpercentage voor het volgende jaar mits de verhoudingen in het nieuwe jaar naar verwachting gelijk blijven. Ook de coronacrisis kan gevolgen voor het pro rata hebben, bijvoorbeeld omdat horeca in een zorginstelling gesloten is. Omdat er geen horeca-inkomsten zijn, kan het pro rata lager uitvallen. Houd hier rekening mee.
BTW en onttrekkingen voor eigen verbruik en privégebruikDe Belastingdienst publiceert ieder jaar normbedragen voor het privégedeelte van de kosten van energie en water en van het eigen gebruik van agrarische producten. Voor het privégebruik van energie en water en gebruik van agrarische producten moet in de laatste BTW-aangifte over 2020 een BTW-correctie worden gemaakt. In de landbouwnormen aangegeven welke prijs (exclusief BTW) per product gehanteerd moet worden en waarover de BTW-correctie moet worden berekend.
Pas voor het privé gebruik van oudere auto’s het lagere BTW-forfait toeVoor het privégebruik van een auto van de zaak is BTW verschuldigd. Bij het ontbreken van een kilometeradministratie en bij het ontbreken van een zakelijke vergoeding wordt de verschuldigde BTW forfaitair gesteld op 2,7% van de cataloguswaarde van de auto (inclusief btw en BPM). Indien bij de aanschaf van de auto geen BTW in aftrek is gebracht – bijvoorbeeld omdat hij die auto onder de margeregeling heeft gekocht of die vanuit zijn privévermogen in de onderneming heeft ingebracht – geldt een forfaitaire bijtelling van 1,5%. Het forfait van 1,5% is ook van toepassing op auto’s die de ondernemer of werkgever nog in gebruik heeft na afloop van het vierde jaar, volgend op het jaar waarin hij de auto is gaan gebruiken.
Opmerking! Let op dat de BTW correctie vanwege het privégebruik auto als kosten worden genomen.
Weg doen oude BTW-administratieDe ondernemer moet boeken, bescheiden en andere gegevensdragers normaal gesproken minimaal zeven jaar bewaren. Dit geldt onder andere voor het grootboek, de facturen van debiteuren en crediteuren, voorraadgegevens, in- en verkoopadministratie. De gegevens met betrekking tot onroerende zaken moeten gedurende negen jaren na het jaar van ingebruikneming bewaard worden. Voor de bewaarplicht maakt het niet uit of het papieren of elektronische gegevensdragers zijn. In beginsel geldt een bewaarplicht van zeven jaar. Wanneer het gaat om onroerende zaken geldt een bewaartermijn van tien jaar. De administratie voor oudere jaren kan vernietigd worden. Dit is anders indien over deze jaren nog een bezwaar- of beroepsprocedure over de BTW loopt.
Heeft u vragen? Neemt u dan vrijblijvend contact met ons op. Wij helpen u graag verder.
mr. Carola van Vilsteren
info@btwadvies.com
Heidesteinlaan 2A
6866AG Heelsum
Via het contact formulier aanvraag gratis consult kunt u contact opnemen met de auteur van de publicatie. Het contact opnemen is gratis en verplicht u tot niets. De specialist zal zelf aangeven vanaf wanneer de kosten gaan lopen en wat deze kosten zijn. Het beste kunt u de met de specialist afgesproken kosten laten vastleggen in een email of een offerte. Volgens de algemene voorwaarden van dit platform houdt onze dienstverlening daar op. Wij zullen je wel vragen het contact met de specialist te waarderen door middel van een e-mail met daarin 3 vragen. Hoe waardeer je het (professionele) contact met de specialist, hoe waardeer je het contact inhoudelijk op het gebied van kennis van zaken, hoe waardeer je de snelheid van handelen / leveren van de specialist. Deze drie scores houden wij bij op de profielpagina van de specialist in een anomiem gemiddeld cijfer / score voor deze specialist zodat anderen er gebruik van kunnen maken. Wij stellen uw feedback dan ook erg op prijs.
Mijn missie is om de ruimte waarin je woont en werkt om te toveren tot een inspiratievolle plek, omringd door rust, helemaal passend bij jou.
Visitors
13.886
Pages served
1.671.346
Retention
11.5 min
Interactions
1.110
Commissaris en lid bezwarenadviescommissie niet altijd BTW-ondernemer, aldus de Hoge Raad
Verhuur van kantoorruimte door de DGA aan de eigen BV: een economische activiteit voor de BTW?
Dien BTW jaarsuppletie over 2020 voor 1 april 2021 in
BTW en wijzigingen e-commerce per 1 juli 2021
BTW en Brexit (update)
BTW en zonnepanelen
BTW en thuiswerken
BTW terugvragen als prestatie niet doorgaat of uitgesteld wordt
Wordt kasstelsel in BTW-aangifte terecht toegepast? Check de voorwaarden voor toepassing kasstelsel en voorkom boete
Wat zijn de aandachtspunten bij het indienen van de (laatste) btw-aangifte over 2020?
BTW-vrijstelling freelance pedagogisch medewerker in de kinderopvang? Rechter moet straks meer duidelijkheid geven over reikwijdte vrijstelling.
BTW en suppletieaangifte. Geef een BTW-schuld tijdig aan via BTW-suppletie
Let bij btw-ondernemers op inlenersaansprakelijkheid en fiscale eenheid. En waar moet u op letten om correctie van BTW-aftrek te voorkomen?
Let op de BTW als u zaken doet met het buitenland. Over webshops, terugvragen buitenlandse BTW en de MOSS-aangifte
Herziening-BTW op investeringsgoederen goed geregeld? Let op herzieningstermijn van 5 of 10 jaar in laatste btw-aangifte boekjaar
BTW-wijzigingen per 1 juli 2021
Laatste stand van zaken nieuwe kleine ondernemersregeling (OVOB)
Hoe ver gaat de toepassing van een BTW-vrijstelling?
Let op pro rata berekening btw bij zowel belaste als vrijgestelde prestaties
BTW en Brexit 1 januari 2021
BTW, overdrachtsbelasting en Prinsjesdag 2020
Commissaris en lid bezwarenadviescommissie geen BTW-ondernemer, aldus de Hoge Raad
Praktische regeling BTW-herziening opfokkosten melk- en jongvee
BTW-aftrek zonnepanelen bij particulieren, scholen, VvE’s en gemeenten
Berekening herzienings-BTW in opfokkosten melk- en jongvee
Verbeter uw BTW-positie in coronatijd
Snelle BTW-reparaties ten aanzien van toepassing 0% BTW bij intracommunautaire leveringen
Wat is moment van BTW-heffing bij vouchers, waaronder cadeaubonnen?
Wijziging btw-regeling bij voorraad op afroep & consignatievoorraad
Brexit van 1 februari 2020 heeft nu nog geen BTW-gevolgen
Aandachtspunten laatste BTW-aangifte 2019
BTW privé gebruik auto in laatste BTW aangifte 2019
Nieuw BTW-identificatienummer eenmanszaken per 1 januari 2020
Eindejaarstips BTW 2019 en wetswijzigingen BTW 2020
BTW-heffing en aftrek van BTW bij investeringen in zonnepanelen
"Quick fixes" BTW ten behoeve van internationale handel binnen de EU per 1 januari 2020
Toepassing herzieningsregels bij opfokkosten van jongvee en melkkoeien leidt volgens Hoge Raad tot BTW-teruggaaf voor landbouwer
Wat is plaats van dienst voor BTW bij interactieve webcamsessies?
Commissarissen toch geen BTW ondernemer!
Update BTW-gevolgen voor en na de Brexit
Vraag de in 2018 in het Verenigd Koninkrijk betaalde BTW zo snel mogelijk terug!
Vanaf 1 juni 2019 aanmelden voor toepassing nieuwe kleine ondernemersregeling BTW per 1 januari 2020
Pas op met BTW-aftrek bij uitstaande leningen en aandelen!
Uitreiken creditfactuur niet altijd voldoende om ten onrechte gefactureerde BTW te herstellen
Oud mobiel chalet is onroerende zaak voor de BTW, aldus Hof
Vraag in Verenigd Koninkrijk betaalde BTW terug ruim vóór 1 juni 2019!
Opnieuw uitstel: BTW-gevolgen van de Brexit voor de Nederlandse ondernemer
Aanscherping 0%-tarief BTW voor zeeschepen per 1 januari 2019
Vereenvoudiging BTW bij digitale diensten in de EU per 1 januari 2019
Investeren in grond voor aanleg van zonneparken
Fiscale eenheid BTW tussen maatschap en BV wordt door Belastingdienst bestreden
Welk moment is beslissend voor toepassing 6% of 9% BTW-tarief rond 1 januari 2019?
Check de naheffingsaanslag BTW; voorkom teveel BTW-afdracht en boetes
Terugvragen buitenlandse BTW voor 1 oktober 2018
BTW prive gebruik auto in de laatste BTW-aangifte 2018
Verhuur ligplaatsen is voor BTW geen gelegenheid geven tot sportbeoefening
Subsidie veelal niet van invloed op (Pre) pro-rata BTW
Nieuw besluit van 29 juni 2018 over maatstaf van heffing BTW
Vrijmarkt Koningsdag: moet u BTW afdragen?
Dien BTW jaarsuppletie over 2017 vóór 1 april 2018 in!
BTW-gevolgen van het gewijzigde Besluit Administratieve-, facturerings- en andere verplichtingen
BTW privégebruik auto in de laatste BTW-aangifte 2017
BTW-feest zonnepanelen! Claim de maximale BTW-teruggave, ook over de investering in het dak, en vraag die tijdig terug!
Btw-vrijstelling voor sportbeoefening wordt in 2019 verruimd en niet langer beperkt tot leden
Btw-wijzigingen 2018: laatste update
Check of uw instelling de sociaal-culturele btw-vrijstelling kan claimen
BTW landbouwregeling/ veehandelsregeling is per 1 januari 2018 afgeschaft
Toepassing koepelvrijstelling per 1 januari 2018 ingeperkt: beperk het BTW-nadeel!
Wees alert op belangrijke BTW-wijzigingen in Belastingplan 2018!
Toepassen 0% BTW tarief bij grensoverschrijdende leveringen kan alleen onder strikte voorwaarden
BTW bij sponsoring van gratis evenementen
Let op de BTW bij regeling voor afstandsverkopen; voorkom monsterboetes in België
BTW en internationaal personenvervoer
Overgang landbouwregeling naar BTW-belast ondernemerschap
BTW-belaste prestaties in de zorg
Snelle actie vereist bij afwikkeling bezwaar BTW privé gebruik auto
Versoepeling regels voor teruggave BTW op oninbare vorderingen vanaf 1 januari 2017
Meer duidelijkheid over BTW-vrijstelling voor diensten door lijkbezorgers, crematoria en exploitanten van begraafplaatsen
Meldplicht adviseur bij niet-indienen suppletie BTW. Loop ook als adviseur geen risico op boetes!
Voorkoming aansprakelijkheid bij beëindiging fiscale eenheid BTW. Meld dit tijdig!
Moeiende holding? Stel recht op BTW aftrek veilig!
Wetsvoorstel herziening BTW voor diensten
Overdrachtsbelasting: 2% of 6%? Wat is een woning?
BTW-aftrek op business seats? Let op de drempel van € 227!
BTW en suppletie; loop geen onnodige BTW risico’s!
Je eigen website hoger in Google door collectieve SEO.
Dagelijks nieuwe content. Hoger in Google.
Maandelijks tienduizenden bezoekers. Hoge retentie. Leads via je content.
Voeg spelvormen (gamification) toe om drempels te verlagen en het eerste contact makkelijker te maken.
Marketing automatisering voor MKB.
Wat werkt en wat werkt niet in je marketing, je test het snel met Fleximaal gesprinte marketing.
"On the go" leren door modulair maatwerk.
Sneller schakelen, sneller schalen. Vacatures en detachering.
Gaten in je cashflow? Doe mee aan projecten.